Как сдать декларацию по налогу на прибыль при отсутствии деятельности?
Здравствуйте, уважаемые!.
Помогите, пожалуйста, в данном вопросе.
Предприятие имеет договор аренды земельного участка (муниципальный договор), платежи по аренде земельного участка вносятся ежемесячно через расчетный счет организации. Арендные платежи уплачивались исходя из поступлений денежных средств по договору займа от учредителя через расчетный счет. Также один раз был закуплен материал, для ограждения территории (оплата проходила через расчетный счет сумма 15 000,00 руб.). На земельном участке в 2017 году не велось строительство (в 1с находится на счете 08.03.), хотя фундамент был подготовлен. Декларация по налогу на прибыль сдавалась нулевая (в итоге и годовая). Сейчас налоговая прислала требовании о предоставлении пояснений: на расчетном счете было движение, а вы присылаете нулевую декларацию. Не порядок.
Сама программа (1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2580) редакция 3.0 (3.0.57.17)) формирует нулевую декларацию. Как я понимаю, что займы не отражаются в декларации по налогу на прибыль. И как я понимаю, счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет «Строительство объектов ОС» ТОЖЕ? А материалы ( на 15 000,00 руб.) были поставлены на расходы будущих периодов (хотя их можно было бы перенести на счет 08.03).
Предприятие деятельность не ведет. Дохода от основного вида деятельности и прочий доход предприятие не получает.
Я начинающий бухгалтер, Декларацию по налогу на прибыль ни разу не делала и не сталкивалась с ней, не ругайте, если в чем-то ошиблась.
Правильно я понимаю, что декларация будет нулевая?
Помогите, пожалуйста, в данном вопросе.
Предприятие имеет договор аренды земельного участка (муниципальный договор), платежи по аренде земельного участка вносятся ежемесячно через расчетный счет организации. Арендные платежи уплачивались исходя из поступлений денежных средств по договору займа от учредителя через расчетный счет. Также один раз был закуплен материал, для ограждения территории (оплата проходила через расчетный счет сумма 15 000,00 руб.). На земельном участке в 2017 году не велось строительство (в 1с находится на счете 08.03.), хотя фундамент был подготовлен. Декларация по налогу на прибыль сдавалась нулевая (в итоге и годовая). Сейчас налоговая прислала требовании о предоставлении пояснений: на расчетном счете было движение, а вы присылаете нулевую декларацию. Не порядок.
Сама программа (1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2580) редакция 3.0 (3.0.57.17)) формирует нулевую декларацию. Как я понимаю, что займы не отражаются в декларации по налогу на прибыль. И как я понимаю, счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет «Строительство объектов ОС» ТОЖЕ? А материалы ( на 15 000,00 руб.) были поставлены на расходы будущих периодов (хотя их можно было бы перенести на счет 08.03).
Предприятие деятельность не ведет. Дохода от основного вида деятельности и прочий доход предприятие не получает.
Я начинающий бухгалтер, Декларацию по налогу на прибыль ни разу не делала и не сталкивалась с ней, не ругайте, если в чем-то ошиблась.
Правильно я понимаю, что декларация будет нулевая?
Comments
-
Марианна Р, в декларации по налогу на прибыль отражаются только признанные доходы и расходы. Если доходов не было, расходы не приняты, то декларация нулевая. Но мне вот что непонятно: допустим поступления по расчетному счету - договоры займа - доходами не являются, а куда вы расходы по аренде списали, почему расходов нет?
-
Федорова Любовь, при разнесении выписки из банка я их продолжаю разносить на 08.03. и получается что я коплю на этом счете все арендные платежи за период 2017 года. Я пытаюсь понять, правильно ли это все разнесено.
-
Марианна Р, В Письме от 04.08.2016 N 03-03-06/1/45885 Минфин сообщил, что суммы арендной платы за земельный участок, предназначенный для строительства, до момента ввода здания в эксплуатацию включаются в его первоначальную стоимость и учитываются в расходах при определении базы по налогу на прибыль путем начисления амортизации по этому объекту основных средств. Амортизация начисляется только после сдачи объекта в эксплуатацию. Так что расходов признанных тоже пока нет. Я бы это все подробно ИФНС и описала.
-
Федорова Любовь, я думаю, также это письмо можно использовать при пояснении. на земельном участке нет ничего пока, оно не может являться объектом основных средств и о вводе в эксплуатацию пока рано говорить. Правильно?
-
Марианна Р, пишите ответ на поставленный вопрос. Вас спросили, почему по р/счету движения есть, а декларация нулевая. Вот и отвечайте: поступления - договора займа, доходом не являются, расходы по р/счету - такие-то , и почему не являются расходами для исчисления налога на прибыль. А кстати - аренда и материалы - это все, что оплачивали? а услуги банка где у вас?
-
Федорова Любовь, расходы банка, конечно, были. Но я не стала акцентировать на этом. Было только нижеуказанное, больше ничего.
-
Марианна Р, расходы банка - это внереализационные расходы, они обязательно в декларацию попасть должны. Куда Вы их дели?
-
Федорова Любовь, а их можно отнести на РБП?
-
Марианна Р, в БУ - почему нет. в налоговом учете - в будущем могут возникнуть претензии о занижении налога на прибыль. Расходы банка четко увязаны с текущим периодом.
-
Федорова Любовь, я поняла. Спасибо Вам огромное! Вы мне очень помогли!
